Zwrot części kosztów leków na nadciśnienie i stawy. Komu przysługuje ulga rehabilitacyjna

Część wydatków na leki przyjmowane przy nadciśnieniu, chorobie zwyrodnieniowej stawów i innych schorzeniach przewlekłych można odliczyć od dochodu w rocznym zeznaniu podatkowym. Mechanizm działa w ramach ulgi rehabilitacyjnej i nie przysługuje każdemu kupującemu — trzeba spełnić warunki medyczne i podatkowe.

Kto może odliczyć wydatki

Z odliczenia korzystają osoby z orzeczeniem o niepełnosprawności lub rentą z tytułu całkowitej albo częściowej niezdolności do pracy. Prawo to ma także podatnik, który utrzymuje osobę z niepełnosprawnością — współmałżonka, rodzica lub dziecko — pod warunkiem, że dochody tej osoby nie przekroczyły w danym roku ustawowego progu.

Kupowane preparaty muszą być zalecone przez lekarza specjalistę. Jeśli stwierdzi on, że pacjent powinien stale lub czasowo przyjmować leki na nadciśnienie czy stawy, podstawa do skorzystania z ulgi jest spełniona.

Lek czy suplement

Odliczenie obejmuje wyłącznie preparaty o statusie produktu leczniczego, które figurują w Urzędowym Wykazie Produktów Leczniczych. Suplementy diety, nawet popularne i polecone przez ortopedę, w świetle prawa podatkowego uldze nie podlegają. Przed poproszeniem o fakturę warto sprawdzić, jaką kategorię produktu wskazuje opakowanie.

Jak liczy się nadwyżka ponad 100 zł

Urząd nie zwraca całości wydanej kwoty. Za każdy miesiąc odlicza się tylko tę część kosztów, która przekracza 100 zł. Przy wydatkach 150 zł w marcu do odliczenia wchodzi 50 zł, a przy 80 zł w kwietniu — nic, bo kwota nie sięga progu. Nadwyżki z poszczególnych miesięcy sumuje się na koniec roku i odejmuje od dochodu w zeznaniu rocznym.

Do rozliczenia nie wystarczy paragon. W aptece trzeba prosić o imienną fakturę VAT wystawioną na osobę korzystającą z ulgi lub na podatnika, który ją utrzymuje.

Co trzeba zachować na wypadek kontroli

Urząd skarbowy rzadko podważa takie odliczenia, ale może wezwać podatnika do przedstawienia dowodów. W domowym archiwum powinny zostać faktury VAT z apteki za poszczególne miesiące, zaświadczenie lekarskie lub kopie recept potwierdzające, że leki zalecono w związku ze schorzeniem, oraz dokument potwierdzający status niepełnosprawności — wydany przez zespół do spraw orzekania o niepełnosprawności albo orzecznika ZUS.